ФНС сообщила, в каких случаях нельзя сдать единую отчетность по налогу на имущество

При соблюдении ряда условий организация, имеющая обособленные подразделения, может представить единые декларацию и расчет по налогу на имущество (за себя и за филиалы). При этом она должна направить соответствующее уведомление в региональное управление ФНС. Но если условия подачи единой отчетности не соблюдены, отчитываться централизованно не получится. Перечень причин, по которым уведомление не будет признано основанием для представления единой отчетности, приведен в письме ФНС России от 03.12.18 № БС-4-21/23363@.

https://www.buhonline.ru/pub/news/2018/12/14157

Утверждена новая экологическая отчетность

Минприроды утвердил форму декларации о воздействии на окружающую среду. Правда, сдавать ее должны будут не все

СЗВ-М: за самостоятельно исправленную ошибку штрафовать не должны

Компания сдала СЗВ-М вовремя, но после окончания срока представления отчетности обнаружила ошибку в обозначении отчетного периода и сдала уточненку. Будет ли штраф?

Внимание! Графики отпусков - сроки!

17 декабря – крайний срок для утверждения графика отпусков на будущий год. А, как известно, работники должны быть ознакомлены с этим графиком. Означает ли это, что им нужно поставить свои подписи под ним?

ФНС уточнила, когда при совмещении УСН и ЕНВД достаточно одной кассы

Эксперты ФНС уточнили, когда индивидуальному предпринимателю при совмещении УСН и ЕНВД необходимо регистрировать две онлайн-кассы.

В ведомстве отмечают, что при осуществлении деятельности на УСН и ЕНВД по разным адресам индивидуальный предприниматель должен зарегистрировать две контрольно-кассовый техники.

https://buh.ru/news/uchet_nalogi/69733/ 

Стандартный НДФЛ-вычет: нужно ли предоставлять за бездоходный период

Если выплаты в пользу работника были приостановлены и до конца года так и не возобновились, стандартный «детский» вычет за безденежные месяцы не предоставляется.

Уплата НДФЛ с перечисленного в бюджет НДФЛ: такое возможно?

Если фиксированный авансовый платеж по НДФЛ за работника-иностранца, трудящегося в РФ по патенту, заплатила организация-работодатель, у иностранного сотрудника возникает облагаемый НДФЛ доход.

Периодичность проведения СОУТ

Сроки специальной оценки условий труда регламентированы ч. 4 ст. 8 закона «О Специальной оценке условий труда» от 28.12.2013 № 426-ФЗ. Этот нормативный документ определяет три вида СОУТ – плановый, внеплановый и для новых организаций.

https://www.asout.ru/articles/periodichnost-provedeniya-sout 

Непроведение спецоценки – что грозит работодателю?

На основании ст. 212 ТК РФ работодатель обязан обеспечить проведение специальной оценки условий труда, причем КоАП РФ устанавливает административную ответственность за невыполнение этой обязанности. ВС РФ в Постановлении от 09.08.2016 г. № 57-АД16-5 разъяснил, в каком случае работодатели могут быть привлечены к такой ответственности.

http://www.kiout.ru/info/news/25741 

Специальная оценка условий труда (СОУТ): зачем она нужна и кто ее проводит

СОУТ необходима для выявления и устранения потенциально вредных и опасных факторов вреда жизни и здоровью сотрудников на рабочих местах. Раньше существовали списки вредных и опасных производств, но в современных условиях «списочный» подход неэффективен в силу разнообразия техногенных и иных воздействий на людей в трудовом процессе. Только фактическая оценка ситуации позволяет улучшить условия труда и скорректировать компенсационные выплаты рабочим и отчисления в Пенсионный фонд.

Подробнее - https://www.kp.ru/guide/spetsial-naja-otsenka-uslovii-truda.html

Требования охраны труда и ответственность за их нарушение

Тема охраны труда и безопасности на предприятиях является весьма актуальной для российского бизнеса. Производственный травматизм, согласно статистике, находится на достаточно высоком уровне, и это, не считая сокрытых несчастных случаев. С другой стороны, соблюдение требований охраны труда — обязанность не только руководства компании, но и самих работников на местах — в соответствии с инструкциями по охране труда.

Кто должен проводить инструктаж по гражданской обороне: ответственные

С мая 2017 года все предприятия резко озаботились вопросом, кто проводит инструктаж по гражданской обороне. Если раньше можно было формально относиться к этой процедуре, то теперь есть угроза нарваться на крупный штраф от МЧС. Из этой консультации вы узнаете, что говорит закон по данному вопросу и кого можно назначить ответственным за ГО и проведение вводного инструктажа, в частности.

https://blogkadrovika.ru/instruktazh-po-grazhd-oboron/

Охрана труда по ТК РФ: понятие, требования 2017 – 2018

Работодатели обязаны соблюдать правила и требования охраны труда. За любое нарушение – штраф от 50 000 руб. А если с работником произойдет несчастный случай, руководителю компании грозит уголовная ответственность.

Контрольная закупка: утверждены правила проведения

Согласно установленному Правительством РФ порядку, контролеры могут проводить контрольные закупки, в том числе в отношении интернет-магазинов.

ККТ: когда при безналичной оплате можно не выдавать чек

Организация не должна применять ККТ при получении безналичной оплаты от ИП. Но нужно обязательно убедиться, что плательщик действительно предприниматель, а не частное лицо.

Вебинар "Идеальный предприниматель 2019"

Приветствую вас! Рада нашему с вами знакомству и сотрудничеству!

Давно думала, как сделать наше взаимодействие еще более полезным и продуктивным, особенно накануне нового года? И кое-что придумала! Я решила собраться вместе так сказать, "за чашечкой чая" на вебинаре, который я проведу 26.11.2018г в 20.00 по Мск и рассказать вам о всех важных новостях, которые ждут бизнесменов, то есть нас с вами, в следующем году. Также вы узнаете, какие моменты необходимо проконтролировать в вашем бизнесе и почему, и, конечно же, постараюсь ответить на ваши вопросы. Как известно, путь к успеху лежит через знания, это правда. Кто владеет информацией, тот владеет миром. Вы со мной?

Кстати, если в кругу ваших знакомых есть человек, которому также будет интересен данный вебинар, милости просим. Можете переслать ему ссылку для входа и участвовать вместе.

Ниже-кнопка для перехода на вебинар *Идеальный предприниматель*. 

С уважением к вам и вашему бизнесу, Дельдекина Вероника,
Генеральный директор ООО «НИКА-ПРЕСТИЖ»P.S.


Все свои вопросы вы можете задать, прислав их на эл.почту: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. с пометкой "ВОПРОСЫ ВЕБИНАР".

перейти на ВЕБИНАР

 

+7(978)731-79-55

Изменения в налоговом законодательстве России с 1 января 2019 года

С 2019 года ожидаются важные нововведения для организаций и ИП в учете, порядке сдачи отчетности и уплаты налогов. Расскажем о повышении налоговых ставок, поправках в закон о бухучете, новом налоговом режиме и других изменениях в налоговом законодательстве в России с 1 января 2019 года, к которым должен подготовиться каждый главбух.

Налоговый вычет за онлайн-кассу

 
С 1 января 2018 года некоторые предприниматели имеют право на налоговый вычет за онлайн-кассу: вступил в силу закон от 27.11.2017 № 349-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Ответственность за нарушение трудового законодательства с учетом изменений

Наверное, каждая организация после проверок ГИТ привлекалась, пусть за небольшие нарушения, к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП РФ.

Отчет о проведении семинара «Идеальный предприниматель» в Евпатории

08.11.2018 г состоялся семинар «Идеальный предприниматель» для представителей малого бизнеса г. Евпатория, он прошёл в тёплой, непринуждённой обстановке, слушатели получили массу ответов на насущные вопросы, узнали о новшествах законодательства в 2019г и обсудили их основные проблемы и боли.

Учтите все нюансы при составлении расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев

Представьте: в III кв. 2018 г. уволенному работнику начислена годовая премия, из-за чего вам пришлось пересчитать и доплатить средний заработок за время командировки. Как показать это в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев?

Неиспользованный отпуск при увольнении должен быть оплачен полностью

В случае если работодатель не выплатил работнику всю сумму «отпускной» компенсации при увольнении, взыскать недополученные суммы бывший работник может в судебном порядке. Причем, не имеет значения, сколько времени прошло с окончания года, за который должен был быть предоставлен неиспользованный отпуск.

Предложены поправки в Трудовой кодекс, касающиеся сферы охраны труда

В скором времени трудовое законодательство в сфере охраны труда ожидают значительные изменения. Минтруд России подготовил проект федерального закона «О внесении изменений в Трудовой кодекс РФ (в части совершенствования механизмов предупреждения производственного травматизма и профессиональной заболеваемости, соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права)»

Сейчас поправки проходят процесс согласования в различных ведомствах.

Существенное обновление ожидает раздел «Охрана труда». Кроме того, содержание и других глав Кодекса несколько изменится.

Какую ответственность несет номинальный директор

Номинальный директор предоставляет возможность реальному владельцу не «светиться» под своим именем. За «продажу» своего имени и паспортных данных фиктивный руководитель получает достойное поощрение. При этом от него требуется соблюдение условий конфиденциальности и выполнение определённых функций.

Предоставление своих услуг в качестве номинального директора квалифицируется как передача личного паспорта третьим лицам за определенное вознаграждение. А это реальная статья Уголовного кодекса РФ №173 пункт 1 и 2.

Статья 173.2 как раз определяет наказания для граждан, которые передали оригинал или копию своего паспорта для регистрации предприятия. Также несут ответственность лица, которые выдали доверенность, дающую возможность от их имени открыть и регистрировать фирму.

ИП должен декларировать все бизнес-доходы

Суммы, поступившие на банковский счет предпринимателя в рамках бизнес-деятельности, он должен отразить в налоговой декларации. А текущий это счет или расчетный, значения не имеет.

Как избежать блокировки расчётного счёта

ИП и юридические лица, относящиеся к малому бизнесу, и у которых проходит большое количество операций по расчетному счету, все чаще получают запросы от обслуживающих банков с требованиями расшифровать те или иные операции, на основании закона 115-ФЗ, предоставить ряд подтверждающих документов, в противном случае банк имеет право приостановить обслуживание вплоть до отказа возобновления сотрудничества.

Итак, какие обстоятельства в деятельности фирмы могут повлечь такие проблемы?

Во избежание заморозки денег на счетах рекомендуется:

- в случае расширения сферы деятельности как можно скорее (а лучше заблаговременно) внести изменения в свои коды ОКВЭД и отправить в банк новые документы;

- подробно указывать при перечислении средств назначение платежа;

- проверять контрагентов перед началом сотрудничества во всевозможных реестрах;

- платить налоги и взносы с основного счёта, а именно: уплата налогов в размере меньше 0,9% оборота по расчетному счету;

- не превышать лимит одной операции, проведение операций на сумму свыше 600 000 рублей (вызывает подозрения у Росфинмониторинга. Неважно, снимаете вы деньги, вносите или кому-то переводите);

- большое число денежных переводов осуществляется от организации в пользу физических лиц.

Как видно, оснований для блокировки очень много. Будьте бдительны, пожалуйста.

Ссылка на законодательство: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_32834/

О штрафах для интернет магазинов без ККТ

Применение ККТ обязательно и для интернет-торговли. Причём обязательно использование нового вида касс, которые позволяют высылать электронный чек покупателю на эл.почту или на абонентский номер (п. 5 ст. 1.2 закона 54-ФЗ), которые покупатель должен сообщать до оплаты. Выдаются чеки даже в случае, если интернет-магазин использует иные платежные системы (электронные деньги).

Во время регистрации онлайн-кассы для интернет-магазина в личном кабинете на сайте www.nalog.ru необходимо отметить, что выбранная ККТ будет использоваться исключительно для расчетов в интернете и указать все адреса сайтов. Если доставку товаров интернет-магазина осуществляют курьеры, то такие работники должны быть снабжены мобильным кассовым аппаратом.

Каковы же штрафные санкции? Они предусмотрены административным кодексом, а именно ст. 14.5.

Если ККТ не применяется:

Ответственные лица наказываются штрафом от ¼ до ½ величины выручки, которая не прошла через онлайн-ККТ, но не менее 10 000 руб.

Юрлица понесут наказание в размере от ¾ до полной величины выручки, непробитой по онлайн-ККТ, минимальный размер в этом случае ограничен 30 000 руб.

Тех, кто повторит вышеуказанное нарушение правил работы с ККТ, и если сумма выручки, полученной без использования кассы, будет равна или больше 1 млн руб., ждет еще более строгое наказание:

  • Для ответственных лиц — отстранение от работы на срок 1–2 года.
  • Для ИП и юрлиц — приостановление работы до 90 суток.

Те, кто не успеет обновить свою ККТ к установленным срокам, перерегистрировать ее либо установит не соответствующую требованиям закона технику, понесут следующие расходы:

  • Ответственные работники — штраф 1500–3000 руб.
  • Юрлица — штраф 5000–10 000 руб.
  • Штраф, актуальный для интернет-магазинов за непредоставление электронного чека или БСО (то же касается и бумажных документов):
  • Для ответственных лиц организации — 2000 руб.
  • Для юрлиц — 10 000 руб.

Напоминание для тех, кто уже использует УСН или планирует им стать.

Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности УСН, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):

  • Численность работающих — не больше 100 человек.
  • Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
  • Доля участия других юрлиц — не более 25%.
  • Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не более 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Другими важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):

  • Отсутствие филиалов.
  • Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).

В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.

Кроме того, если организация или ИП планирует перейти на УСН со следующего года, необходимо учитывать, что выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб. 

Важная и актуальная новость для ИП-счастливых обладателей он-лайн касс :)

Сумму, потраченную на их приобретение, в пределах 18 000 рублей за один кассовый аппарат можно компенсировать в рамках налогового вычета.

Условия, которые должны быть соблюдены:

1. ИП должен применять патентную систему или ЕНВД.

2. Аппарат должен быть поставлен на учёт в ФНС для ИП с наемными (общепит или розница) до 01.07.2018, для ИП без наемных - до 01.07.2019.

3. ИП на патенте - подать заявление в ФНС, ИП на ЕНВД - отразить в декларации по ЕНВД расходы на кассовый аппарат.

Внимание! С 1 июля необходимо оформлять ветеринарную сопроводительную документацию

С 01.07.2018г

Все организации и ИП, которые производят, перевозят или продают продукцию, которая подлежит ветеринарному контролю, то есть те, чья деятельность связана с каким-либо этапом оборота товаров животного происхождения, обязаны будут оформлять ветеринарную сопроводительную документацию (ВСД) через систему “Меркурий”.

Приказом Минсельхоза России от 18 декабря 2015 г. № 648 утверждён перечень продуктов, подпадающих под этот контроль.

ссылка: http://help.vetrf.ru/images/9/97/Order648_20151218.pdf

Список довольно широкий, поэтому каждый должен с ним ознакомиться самостоятельно.

Принцип работы в системе «Меркурий»:

1.Регистрация.

Для этого необходимо предоставить в свое территориальное отделение Россельхознадзора заявление в бумажном виде или  направить его на почту этого отделения. Для ИП и юридических лиц действуют разные бланки.

В течение 5 рабочих дней вы получаете доступ к системе «Меркурий».

  1. Аттестация.

Необходима для ветеринарных врачей,  для ИП и организаций аттестация  не нужна.

  1. Оформление/гашение в системе «Меркурий» исходящих/входящих ВСД.

Ответственность за нарушения:

 Статья 10.8. Нарушение ветеринарно-санитарных правил перевозки, перегона или убоя животных либо правил заготовки, переработки, хранения или реализации продуктов животноводства (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 199-ФЗ)

 ссылка: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34661/9125a44ee29940e7fb2c4d3e9b17fe2916b743b0/

Также с 01.07.2018г

В соответствии с Федеральным законом N 343-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», с 1 июня 2018 года вступили в силу изменениям в ч. 2 ст. 86 НК РФ относительно контроля за счетами, открытыми в драгоценных металлах. Такие счета, с точки зрения налогового контроля, приравняли к обычным денежным.

Кроме того, банки обязаны сообщать о движениях денег на счетах граждан по официальному запросу налоговой. В автоматическом режиме данные в ФНС не передаются, такого требования нет в законодательстве. Чтобы налоговая обратилась в банк с запросом, у неё для этого должны быть веские основания — например, налоговая проверка или наличие у гражданина долгов по налогам.

Если у ФНС есть основания, чтобы затребовать из банка информацию о поступлении денег на счёте гражданина, ФНС должна будет доказать, что переведённая на счёт гражданину сумма — это доход, который облагается налогом. Законом установлен перечень доходов, с которых налог платить не нужно. В частности, это денежные подарки и возврат долга.

Только в том случае, если налоговой удастся документально доказать нарушение, гражданина ждёт штраф — 20% от неуплаченной суммы подоходного налога.

Если гражданин платит налоги с этих сумм, ему не о чем беспокоиться. Самым осторожным советуют просить тех, кто переводит деньги, указывать в комментариях к платежу «возврат долга» или «подарок ко дню рождения». Налоговая не станет интересоваться всеми переводами по 1000 рублей, однако может обратить внимание на регулярные поступления крупных сумм. В этом случае желательно иметь документ — например, расписку друга, если он возвращает долг. На запросы налоговой необходимо отвечать в обязательном порядке, если их требуют.

С НАСТУПАЮЩИМ НОВЫМ 2018 ГОДОМ!!!

Дорогие клиенты!!! Поздравляем с наступающими праздниками. 
Хотим пожелать вам благополучия, семейного счастья, отменного здоровья и веры в собственные силы. Пускай ваша работа всегда приносит вам удовольствие и высокий доход.Пусть исполнятся все, даже самые сказочные, мечты. Желаем вам в наступающем году, чтобы у вас появились новые перспективы,  а поводов для счастья и улыбок стало намного больше.
 
Хорошего вам настроения и счастливых новогодних праздников!!!

 

Подразделение «НИКА-ПРЕСТИЖ» в г. Евпатория

С января 2018г специально для наших клиентов начинает работу подразделение ООО «НИКА-ПРЕСТИЖ» в г. Евпатория.

Уже сейчас действует телефон для обращений клиентов +7 (978) 970-30-30 

адрес в г. Евпатория, ул. Дмитрия Ульянова 8, 2 этаж, оф.10

Расчет по взносам: как заполнить при переводе работника из одного ОП в другое

Налоговая служба на примере разъяснила порядок заполнения расчета по страховым взносам при переводе работника в другую «обособку», если сумма выплат в пользу этого работника превысила предельные базы по взносам на ОПС и на ВНиМ.

Источник: Письмо ФНС от 19.09.2017 № БС-4-11/18681

Так, к моменту перехода в новое обособленное подразделение сумма облагаемых взносами на ОПС и ОМС выплат в пользу этого сотрудника составила 850 000 рублей. В новой «обособке» переведенному работнику было выплачено 32 600 рублей.

Предельная база по взносам на ОПС составляет 876 000 руб., а на ОМС – 755 000 руб. Следовательно, общая сумма выплат в пользу этого сотрудника с начала года превысила «пенсионный» максимум на 6 600 рублей (850 000 + 32 600 – 876 000).

Поэтому Подраздел 1.1. «Расчет суммы страховых взносов на ОПС» приложения №1 к расчету по взносам, сдаваемому новой "обособкой", нужно будет заполнить так:

- по строке 050 «База для начисления взносов» указывается сумма, полученная работников в новом ОП  - 32 600;

- в строке 051 «в т.ч. в размере превышающем предельную величину базы для исчисления взносов на ОПС» – 6 600.

Приложение № 2 «Расчет суммы страховых вносов на ВНиМ»  заполняется следующим образом:

- по строке 020 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлиц» - 32 600;

- эта же сумма (32 600) отражается по строке 040 «Сумма, превышающая предельную базу для исчисления взносов», т.к. предельная база была превышена еще до перехода в новое ОП;

- графы строки 050 «База для исчисления взносов» заполняются нулевыми значениями (ведь предельная база превышена, а значит взносы не начисляются).

Когда МРОТ станет равен прожиточному минимуму

Президент РФ Владимир Путин поручил увеличить МРОТ до величины прожиточного минимума не позднее 01.01.2019. А если Правительство РФ посчитает возможным, то и раньше этой даты.

Источник: сайт Президента РФ

А с 1 января 2018 года предлагается увеличить МРОТ таким образом, чтобы его размер составлял 85% величины прожиточного минимума, установленного для трудоспособного населения (сейчас МРОТ составляет почти 72%).

Напомним, что зарплата работника, полностью отработавшего свою норму рабочего времени за месяц, не может быть меньше федерального минимального МРОТ (ст. 133 ТК РФ). В противном случае работодателю грозит штраф (п.1 ст.5.27 НК РФ).

Работникам нельзя назначать дежурства слишком часто

Конкретные режимы рабочего времени для категорий работников или отдельного сотрудника прописываются работодателем в коллективном договоре, правилах внутреннего трудового распорядка, графиках сменности и трудовых договорах. Псковские трудинспекторы напомнили общие правила установления режимов работы.

Источник: Информация Госинспекции труда в Псковской области

Согласно ТК, режим рабочего времени предусматривает:

- продолжительность рабочей недели;

- вид рабочей недели (пятидневная с двумя выходными, шестидневная с одним выходным днем, рабочая неделя с предоставлением выходных по скользящему графику, неполная рабочая неделя);

- работу в режиме ненормированного рабочего дня для отдельных категорий работников;

- продолжительность ежедневной работы (смены), в т.ч. неполного рабочего дня;

- время перерывов в работе;

- число смен в сутки;

- чередование рабочих и нерабочих дней.

Режим работы для отдельного сотрудника, установленный при приеме на работу, может быть изменен по соглашению сторон трудового договора. В частности, по договоренности между работодателем и сотрудником последнему может быть установлен гибкий, скользящий режим работы.

Дежурство – это один из режимов рабочего времени, который может вводиться в исключительных случаях. Важно помнить, что привлекать работника к дежурству можно не чаще, чем один раз в месяц. Если сотрудник дежурил в выходной или праздничный день, ему в течение ближайших после дежурства 10 дней должен быть предоставлен отгул той же продолжительности, что и дежурство.

Уже известен КБК для уплаты курортного сбора

Несмотря на то, что курортный сбор начнет взиматься только с мая следующего года, Минфин уже определился, на какой КБК нужно будет перечислять курортные суммы.

Источник: Письмо Минфина от 06.09.2017 № 02-05-11/57536

Согласно письму финансового ведомства, КБК для внесения платы за пользование курортной инфраструктурой (курортного сбора) – 000 1 15 08000 02 0000 140. Естественно, при реальной оплате этот код будет выглядеть иначе, ведь первые три цифры предназначены для указания администратора доходов, а кто будет администрировать курортный сбор, пока не ясно.

Напомним, что эксперимент по взиманию курортного сбора будет проходить на территории Крыма, Алтайского, Краснодарского и Ставропольского краев. Взиматься сбор будет с физлиц, отдыхающих на российских курортах, а обязанность по перечислению сбора в бюджет будут исполнять операторы курортного сбора (в частности, организации и ИП, оказывающие гостиничные услуги).

Розничные продавцы алкоголя пока могут не применять онлайн-ККТ

Правда, это относится не ко всем продавцам, а только к тем, кто платит ЕНВД или применяет ПСН.

Источник: Письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/16409@

Применять онлайн-ККТ вышеуказанные продавцы в обязательном порядке должны лишь с 01.07.2018. А до тех пор в их обязанности входит выдача документа, подтверждающего прием денег, да и то если такой документ затребован покупателем.

Все дело в том, что в «алкогольный» закон внесли поправки. И теперь розничная продажа алкоголя и розничная продажа алкоголя при оказании услуг общественного питания осуществляется с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с ККТ-законодательством. А, как известно, это законодательство дает отсрочку по применению онлайн-ККТ плательщикам ЕНВД и ПСН до 01.07.2018

Розничные продавцы алкоголя пока могут не применять онлайн-ККТ

Правда, это относится не ко всем продавцам, а только к тем, кто платит ЕНВД или применяет ПСН.

Источник: Письмо ФНС России от 21.08.2017 № СА-4-20/16409@

Применять онлайн-ККТ вышеуказанные продавцы в обязательном порядке должны лишь с 01.07.2018. А до тех пор в их обязанности входит выдача документа, подтверждающего прием денег, да и то если такой документ затребован покупателем.

Все дело в том, что в «алкогольный» закон внесли поправки. И теперь розничная продажа алкоголя и розничная продажа алкоголя при оказании услуг общественного питания осуществляется с применением контрольно-кассовой техники в соответствии с ККТ-законодательством. А, как известно, это законодательство дает отсрочку по применению онлайн-ККТ плательщикам ЕНВД и ПСН до 01.07.2018

О соблюдении должной осмотрительности и осторожности во взаиморасчетах с контрагентами.

В чём выражается должная осмотрительность при выборе контрагента?

Как её проявить, и зачем?

В налоговую практику понятие "должная осмотрительность" было введено Постановлением Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации "Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды".

В п. 10 Постановления указано, что «налоговая выгода может быть признана необоснованной, если налоговым органом будет доказано, что налогоплательщик действовал без «должной осмотрительности и осторожности» и ему должно было быть известно о нарушениях, допущенных контрагентом..»

Налоговая выгода объединяет в себе уменьшение налоговой базы, за счет признания расхода, налоговый вычет, налоговые льготы, получение права на возврат (зачет) или возмещение налога из бюджета. Четкое определение понятия "должная осмотрительность" и что в нее входит, в законодательной базе отсутствует.

На практике под проявлением «должной осмотрительности и осторожности» обычно понимается, что компания использовала все установленные законодательством возможности для получения информации о контрагенте из разных открытых источников. Если налоговый орган придет к выводу, что компания не проявила должной осмотрительности при заключении сделки, могут быть претензии в получении необоснованной налоговой выгоды. Затраты могут быть признаны документально не подтвержденными, НДС-вычет и расходы в составе затрат при расчете налога на прибыль неправомерными.

 

С октября налоговые долги обойдутся дороже

С 01.10.2017 года начнет действовать новый порядок начисления пеней на суммы недоимок по налогам и взносам. С этой даты размер пеней будет зависеть не только от суммы долга, но и от длительности просрочки.

Источник: Письмо Минфина от 10.07.2017 № 03-02-07/1/43489

Сейчас, пени за неуплату (несвоевременную уплату) налогов и взносов исчисляются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России за каждый день просрочки, начиная со дня, следующего за последним законодательно установленным днем уплаты налога (взносов).

С 1 октября в случае, если просрочка по уплате налога (взносов) составит больше 30 календарных дней, начиная с 31-го дня, процентная ставка для расчета пеней будет увеличена двое (с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования).

Новый порядок будет применяться к недоимкам, образовавшимся с 01.10.2017, т.е. в отношении сумм, неуплаченных в бюджет после 30.09.2017 года в установленный законодательством срок.

Не забудьте рассказать новым работникам об основах гражданской обороны

МЧС напоминает, что по действующим правилам со всеми вновь принятыми на работу сотрудниками необходимо проводить вводный инструктаж по гражданской обороне.

Источник: Письмо МЧС от 14.07.2017 № 8-24-583

Эта обязанность появилась у работодателей с 02.05.2017 года. Соответственно, инструктировать нужно всех сотрудников, принятых на работу после этой даты. Провести инструктаж необходимо в течение первого месяца работы новичка.

Ответственным за проведение вводного инструктажа по гражданской обороне может быть:

- руководитель организации;

-  работник структурного подразделения, уполномоченный на решение задач в области гражданской обороны;

- руководитель занятий по гражданской обороне, назначенный приказом (распоряжением) руководителя компании.

Программу проведения инструктажа компания разрабатывает самостоятельно с учетом специфики деятельности и территориального расположения.

Имейте в виду, что компаниям, не проведшим с новыми работниками вводный инструктаж по гражданской обороне, грозит штраф  в размере от 100 тыс. до 200 тыс. рублей, а ее должностным лицам в размере от 10 тыс. до 20 тыс. рублей (п.2 ст. 20.7 КоАП).

Осенью причин для исключения из ЕГРЮЛ станет больше

1 сентября вступают в силу поправки в закон о госрегистрации юрлиц и ИП. С этой даты при наличии недостоверных сведений о компании в ЕГРЮЛ налоговики будут в принудительном порядке исключать эту фирму из реестра.

Источник: пп. «г», п. 2, ст. 2  Федеральный закон от 28.12.2016 № 488-ФЗ

Такая мера будет применяться в случае, когда запись о недостоверности сведений «провисела» в ЕГРЮЛ более шести месяцев.

Напомним, что запись о недостоверности сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, вносят налоговики. Причем, в прошлом году ФНС разослала по инспекциям перечень признаков, которые могут сигнализировать о фиктивности сведений о компании. В случае, если после проведения контрольных мероприятий подозрения проверяющих подтвердятся, они направят организации запрос на представление корректных данных. Если в течение 30 дней после направления запроса компания не представит в ИФНС корректную информацию о себе, в ЕГРЮЛ будет внесена запись о недостоверности сведений (п.6 ст. 11 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ).

Не стоит забывать и о том, что за представление недостоверных сведений об организации, ее руководителя могут оштрафовать на сумму от 5 до 10 тысяч рублей (п.4 ст. 14.25 КоАП).

Дополнительная компенсация при досрочном увольнении не облагается НДФЛ

В случае расторжения трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении работнику выплачивается дополнительная денежная компенсация «за срочность», которая не облагается НДФЛ в полном объеме.

Источник: Письмо Минфина от 03.08.2017 № 03-04-06/49795

По правилам, о предстоящем увольнении в связи с ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников компании, сотрудников нужно предупредить не менее чем за два месяца до увольнения (ст. 180 ТК).

При этом с письменного согласия работника трудовой договор можно расторгнуть и до истечения двухмесячного срока. В этом случае увольняемому сотруднику положена дополнительная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

По мнению Минфина, такая выплата не относится к доходам в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, которые не облагаются НДФЛ только в пределах установленного лимита (трехратный размер среднего заработка для «обычного» работника и шестикратный размер среднего заработка для работников-«северян»). Поэтому такая допкомпенсация освобождается от обложения НДФЛ без каких-либо ограничений.

Интересно, что еще в прошлом году Минфин придерживался совершенно противоположной точки зрения. Так, например, в письме от 23.05.2016 № 03-04-06/29283 финансовое ведомство разъясняло, что допкомпенсация «за срочность» входит в общую сумму компенсационных выплат, связанных с увольнением работников.И, следовательно, не облагается НДФЛ только в  случае, если ее сумма с учетом прочих «увольнительных» выплат не превышает трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка работника.

Налоговики взыскали «старые» взносы с избытком: как вернуть излишек

Так как при взыскании недоимок по взносам за периоды до 01.01.2017 сотрудники ИФНС ориентируются на сальдо, переданное фондами, которое зачастую некорректно, возможна ситуация, когда с плательщика взыскали больше, чем он был должен. Такую излишне взысканную сумму можно вернуть.

Источник: Письмо Минфина от 19.07.2017 № 03-02-07/2/46152@ (направлено письмом ФНС от 27.07.2017 № ЕД-4-8/14778)

Так, взысканная сверх необходимого сумма взносов может обнаружиться в случае, когда:

- фонды изначально передали в инспекцию неверное сальдо расчетов по страховым взносам, а впоследствии уточнили его и оно стало меньше;

- на момент передачи сальдо было правильным, но потом взносы за периоды до 01.01.2017 года были пересчитаны (в частности, на основании представленного плательщиком уточненного РСВ) в сторону уменьшения.

Несмотря на то, что излишнюю сумму с плательщика взыскали налоговики, обращаться за возвратом все равно нужно в соответствующий фонд (ПФР или ФСС). Решение  о возврате принимается в течение 10 рабочих дней со дня подачи заявления. Кстати, рекомендуемая форма заявления для возврата взносов, перечисленных в ПФР, размещена на официальном сайте фонда. После принятия решения о возврате фонд передаст его налоговикам, которые должны будут перечислить плательщику его деньги (ст. 21 Федеральный закон от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Напомним, что одна из причин того, что налоговики располагают неверными сведениями о состоянии расчетов по взносам – это включение фондами в переданную сверку сумм доплаты взносов за декабрь 2016 года.

Заявление на регистрацию ККТ: новая форма

Источник: Приказ ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484@

Так, в частности, обновлены формы:

- заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ;

- заявления о снятии с учета ККТ;

- карточки регистрации ККТ;

- карточки о снятии ККТ с учета.

Также в утверждающем новые бланки приказе прописан порядок их заполнения и представления в ИФНС на бумажном носителе.

Новые бланки начнут применяться с 21.08.2017 года.

Кстати, электронное заявление на регистрацию (перерегистрацию) ККТ можно отправить в инспекцию через кабинет контрольно-кассовой техники, размещенный на сайте ФНС.

Расчет по взносам: правила уточнения и новые контрольные соотношения

ФНС разъяснила, как правильно заполнить уточненный расчет по страховым взносам, а также направила для использования в работе новые откорректированные контрольные соотношения к расчету взамен старых.

Источник: Письмо ФНС от 28.06.2017 № БС-4-11/12446@

Так, установлено, что в случае, когда уточнить нужно персональные данные застрахованного лица, раздел 3 заполняется дважды. Сначала в подразделе 3.1 «Данные о физлице, получателе дохода» указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете, при этом в строках 190 - 300 подраздела 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений» во всех знакоместах проставляется «0». Таким образом, первоначальные некорректные данные обнуляются. А затем и в подраздел 3.1, и в подраздел 3.2 вносятся правильные уточненные данные.

В случае, когда уточнить нужно числовые показатели, действовать нужно так:

- если данные по застрахованному лицу вообще не попали в первоначальную отчетность, в расчет добавляется раздел 3 по «потерянному» физлицу и, при необходимости, вносятся корректировки в раздел 1 расчета;

- если сведения о «физике» попали в первоначальный расчет по ошибке, хотя не должны были, нужно заполнить по этому физлицу раздел 3 с нулевыми показателями в строках 190 - 300 подраздела 3.2 и внести соответствующие поправки в раздел 1;

- если необходимо внести изменения в данные подраздела 3.2 по отдельным застрахованным лицам, то в уточненный расчет нужно включить раздел 3, содержащий сведения об этих лицах с корректными показателями в подразделе 3.2. В случае, если из-за внесенных уточнений изменится общая сумма начисленных взносов, следует откорректировать показатели раздела 1.

Что касается контрольных соотношений, то одно из внесенных изменений касается соответствия данных расчета по взносам с показателями формы 6-НДФЛ. Теперь при сопоставлении этих форм отчетности предписывается сравнивать разницу строк 020 «Сумма начисленного дохода» и 025 «Сумма начисленного дохода в виде дивидендов» расчета 6-НДФЛ со строкой 050 «База для исчисления страховых взносов» раздела 1 подраздела 1.1 расчета по взносам. В случае, если доход за минусом дивидендов окажется меньше базы по взносам, страхователю придется представить налоговикам пояснения (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@).

Напомним, что в предыдущей версии контрольных соотношений такое сравнение производилось со строкой 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физлиц» расчета по взносам.

Какой штраф грозит компании, не сообщившей в ИФНС об открытии «обособки»

По мнению Верховного суда, несообщение в установленном порядке инспекции об открытии обособленного подразделения – это не то же самое, что непостановка на учет. И за такое нарушение компания должна быть оштрафована по п.1 ст. 126 НК, как за непредставление сведений, необходимых для налогового контроля.

Источник: Определение ВС от 26.06.2017 № 303-КГ17-2377

Как следует из опубликованного судебного определения, законодательство различает обязанность компании встать на учет в ИФНС и обязанность сообщать в ИФНС обо всех обособленных подразделениях организации.

За ведение бизнес-деятельности без постановки на налоговый учет статьей 116 НК установлен штраф в размере 10% от доходов, полученных в результате такой деятельности, но не менее 40 тысяч рублей. Исчисление величины штрафа исходя из суммы дохода в данном случае связано с невозможностью идентифицировать налогоплательщика и определить, какие налоги и в каком размере он должен был заплатить с сокрытой от налогообложения деятельности.

Если у налоговиков есть возможность определить размер налоговых обязательств компании, то организация привлекается к ответственности по ст. 122 за неуплату (неполную) уплату налогов.

Поскольку в рассмотренном деле налоговики смогли выявить сумму дохода, полученную компанией через «нелегальное» подразделение, и установили, что налоги были уплачены в бюджет в полном объеме, организация может быть привлечена к ответственности только за непредставление в инспекцию сведений, установленных налоговым законодательством, т.е. оштрафована на 200 рублей.

Утверждены показатели для скидок и надбавок по «несчастному» страхованию на 2018 год.

Содержимое: 

ФСС опубликовал значения основных показателей по видам экономической деятельности на 2018 год, которые используются для установления надбавок и скидок к тарифам взносов «на травматизм».

Источник: Приказ ФСС от 31.05.2017 № 67

Если у работодателя все показатели будут ниже, чем показатели, установленные Соцстрахом, то ему будет предоставлена скидка к тарифу по взносам на «несчастное» страхование.

А в случае, если показатели страхователя выше установленных, платить взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ему придется по повышенному тарифу, рассчитанному с учетом надбавки.

Необходима бесплатная консультация специалиста?

Оставьте номер вашего телефона и мы свяжемся с вами в ближайшее время

(*)
Please let us know your name.

(*)
Please write a subject for your message.